Как правильно начислить транспортный налог на автомобиль, стоявший на учете неполный месяц?

Как правильно начислить транспортный налог на автомобиль, стоявший на учете неполный месяц?

Транспортный налог обязаны ежегодно вносить в казну все собственники автотранспорта, независимо от того пользуются они им или он пылится в гараже. Юридические лица самостоятельно начисляют налог, а граждане получают по почте налоговое извещение, в котором указана его сумма и сроки внесения платежа.

Тем не менее, все автовладельцы несут ответственность за своевременную и полную оплату налога. В этой публикации мы рассмотрим, как начисляется налог за неполный месяц владения машиной.

Нюансы начисления ТН

Транспортный налог или сокращенно ТН относится к региональным пошлинам. Его начисляют на каждый автомобиль, зарегистрированный за гражданином либо организацией.

Важный момент при проведении расчетов – правильно посчитать время пребывания автотранспорта на учете в течение налогового периода.

Мнение эксперта
Наталья Алексеевна
Для автовладельцев, являющихся физическими лицами, налог начисляется за 12 месяцев и оплачивается единым платежом до 1 декабря года, который наступит за тем, что принят налоговым периодом.
Схема
Отчетность по транспортному налогу.

Другими словами, ТН за 2018 год автомобилист должен оплатить до 1 декабря 2019 года. Юридические лица проплачивают ТН квартальными платежами, поэтому, расчёт проводят по кварталам.

Автолюбители могут продать своего железного коня и купить нового либо по каким-то причинам переквалифицироваться в пешехода.

Причем, момент снятия или постановки машины на учет может быть как в начале месяца, так его средине или ближе к завершению.

Поэтому, всем автомобилистам важно знать, как правильно провести расчет налога транспортного за неполный месяц владения машиной.

В налоговом законодательстве периодически происходят изменения. Они коснулись двух аспектов, касающихся ТН. Во-первых, какой месяц считается полным. Раньше считалось по-другому, Поэтому, этот вопрос следует хорошо освоить. Во-вторых, ТН должен считаться полными рублями.

Изменениями в Налоговой кодекс принято правило: когда значение имеет менее 50 копеек, то они не учитываются, а больше – округляются до рубля.

Формула ТН

На многих сайтах функционирует специальный калькулятор, позволяющий рассчитать транспортный налог как за год, так за несколько месяцев.

Но чтобы самостоятельно проверять правильность суммы ТН в налоговом извещении, автолюбителю нужно ознакомиться с применяемой формулой, и правилами проведения расчета при разных условиях.

Для расчета ТН применяется такая формула: база ТН х ставка ТН х Кв х Кп.

Остановимся подробно на каждой составляющей формулы. За базу ТН приняли мощность двигателя автотранспорта, которая должна исчисляться лошадиными силами. Такой показатель указывается в техпаспорте автомобиля.

Формула
Формула расчета ТН.

Для некоторых моделей машин мощность мотора в ПТС указана в кВт.

В таком случае применяется простая формула позволяющая переводить одни единицы исчисления в другие: 1 сила лошадки = 1 квт х 1,3596. Полученное число округляют до двух цифр после запятой.

В формуле могут использоваться 2 коэффициента:

  1. Кв – владения.
    Учитывает количество месяцев, считаемых полными, на протяжении которых авто было зарегистрировано за автовладельцем. Если машинка стояла на учете в организации или автолюбителя целый год, то коэффициент равен 1.
  2. Кп – повышающий.
    Используется при расчете ТН для легковых машин, стоящих свыше 3 млн. рублей.

Мы дальше на примере рассмотрим, как применяются оба коэффициента.

Особенности ставки по налогу

Ставка ТН в каждом регионе страны разная. Поскольку, ТН относится к региональным сборам, то на Федеральном уровне принято базовое значение ставки. Оно зафиксировано в НК.

В каждом субъекте РФ депутаты принимают закон о ТН, которым регулируют значение региональной налоговой ставки. Региональная ставка может отличаться от базовой в большую или меньшую сторону до 10 раз.

Мнение эксперта
Сергей Александрович
Спросить эксперта!
Узнать значение ставки ТН можно в своей налоговой инспекции либо на сайте ФНС отыскать информацию о регионе проживания.

Её особенность в том, что в отличие от других налоговых ставок, которые измеряются в процентах, она исчисляется в рублях и имеет твердое значение на каждую силу лошадки. При её расчете учитывались три параметра ТС: объём двигателя, класс экологии и год выхода авто с конвейера.

Что надо знать о повышающем коэффициенте?

Таблица
Таблица повышающего коэффициента ТН

Кп учитывается только при расчете ТН для авто, чья цена стартует от 3 млн. рублей. Причем, независимо от того кому принадлежит такая машина представительского класса – предприятию или гражданину.

Список дорогих машинок ежегодно до 1 марта публикует Минпромторг на своем сайте.

Значение Кп зависит от двух параметров: цены авто и года его производства. Чем старше становится авто, тем меньшее значение у коэффициента.

Для наглядности рассмотрим значения Кп для машин стоящих то 3 до 5 млн. рублей: 1,5 – авто до 1 года; 1,3 – машинке 1-2 года; 1,1 – ласточке 2-3 года и т.д. Таблица со значениями Кп находится в п. 1 ст. 363 ФНК.

Рассчитываем ТН за неполный год владения авто

Транспортный налог за неполный год владения автотранспортом рассчитывается по общей формуле, включающей значение Кв. Коэффициент рассчитывается делением числа полных месяцев, пребывания автотранспорта на учете организации либо автомобилиста за год, на 12 – общее количество месяцев в году.

Сайт
Сайт с калькулятором для расчета ТН.

Исчисление транспортного налога за неполный год обязательно включает Кв, учитывающий количество полных месяцев владения автотранспортом.

Для граждан расчет проводят сотрудники налоговой службы и указывают сумму в уведомлении.

Бухгалтерам юридических лиц нужно самостоятельно провести расчет как за каждый квартал, так отчетный год. Поэтому очень важно знать, какой месяц считается полным.

Правила расчета ТН за неполный месяц

Раньше за месяц начисления ТН принимали тот, в котором автотранспорт проходил регистрационную процедуру. Если обе регистрационные процедуры совершались на протяжении одного месяц, то транспортный налог должен был начисляться только за один месяц. С начала 2016 года поменялись правила определения месяца для процедуры налогообложения.

Если автомобили зарегистрированы до 15-го числа месяца включительно либо сняты с учета после 15-го числа, то месяц считаем полным, и за него начисляется транспортный налог.

Как видим, правилами обозначено, до какого числа транспортным средствам необходимо быть зарегистрированными либо снятыми с учета.

Когда машины прошли регистрационные процедуры после указанных чисел, то ТН за такие месяцы не рассчитываются. Можно подытожить, что транспортный налог за неполный месяц рассчитывается в том случае, когда период владения автотранспортом был не менее половины месяца.

Пример: Легковой железный конь, имеющий под капотом 123 л.с., поставлен на учет 4 апреля. Региональная ставка налога 26 рублей. Стоимость авто 3,2 млн. руб., а с того момента, как он сошел с конвейера прошло 2,5 года.

Поскольку, машинку зарегистрировали до 15 числа включительно, то апрель учитываем. Авто было собственностью с апреля по декабрь – 9 месяцев. Находим в таблице значение Кп. При заданных данных коэффициент равен 1,1.

ТС = 123 х 26 х 9/12 х 1,1 = 2638,35 = 2638 рублей

В этом примере мы рассмотрели вымышленный автотранспорт, но учли все правила расчета налога.

Итог

По действующему законодательству физическим лицам транспортный налог начисляется налоговыми инспекторами. Они по почте направляют налоговое извещение и квитанцию, по которой нужно оплачивать налог. Без этих документов автовладелец не сможет внести платёж.

Если до 1 ноября он их не получил, то ему следует лично посетить налоговую инспекцию, чтобы уладить этот вопрос. Дело в том, что именно автолюбитель несет ответственность за своевременную оплату ТН в полном объёме. За долги по ТН насчитывается пеня и накладывается штраф.

Юридическому лицу необходимо самостоятельно рассчитать, сколько нужно заплатить ТН и своевременно внести авансовые платежи, если такие предусмотрены региональным законодательством. Таким образом, всем автовладельцам важно знать, ка правильно рассчитать ТН за неполный месяц и год Удачи на дорогах!

Рейтинг автора
5
Автор статьи
Наталия Билоус
Предпочитаю не писать сложно о простых вещах. Излагаю просто о сложном.
Написано статей
150

Будь всегда Прав за Рулём!

Как не дать себя обмануть страховщикам и гаишникам?

1. Правки в существующих правилах ДД.
2. Новые законы в автостраховании.
3. Нюансы документооборота на авто.

Получать?

Ссылка на основную публикацию
Как правильно начислить транспортный налог на автомобиль, стоявший на учете неполный месяц?
Автострахование, разрешение ДТП на дорогах