Бесплатная помощь юриста:
8 (800) 500-27-29 доб 205 - Федеральный номер
+7 (499) 653-60-72 доб 633 - Москва и МО
+7 (499) 653-60-72 доб 633 - Санкт-Петербург и ЛО

Как проверить рассчитанный налоговиками транспортный налог?

Как проверить рассчитанный налоговиками транспортный налог?

Транспортный налог ежегодно обязаны вносить в местную казну физические и юридические лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. Физическим лицам этот налог рассчитывают сотрудники налоговой службы и присылают по почте бланк для его оплаты.

По действующему законодательству автовладельцы обязаны самостоятельно контролировать правильность его начисления. В этой публикации мы подробно разберем, как рассчитать транспортный налог.

Основные сведения о налоге

Транспортный налог на автомобиль или сокращенно ТН относится к обязательным региональным сборам, поэтому он вносится в бюджеты субъектов РФ на основании регионального законодательства. В Федеральном налоговом кодексе закреплена базовая ставка ТН. Региональные депутаты имеют право уменьшить или увеличить её значение, но не более чем в 10 раз.

объем двигателя и класс авто
Классы легковых автомобилей и амортизация.

Таким образом, они принимают размер региональной ставки транспортного налога, который фиксируют в региональном законе. Именно по нему рассчитывается ТН как физическим, так юридическим лицами. Кроме того, региональным законом закреплен перечень льготников и граничные сроки уплаты налога.

Следует знать, что по каждому виду дорожного, водного и воздушного транспорта принимаются отдельные ставки ТН. Поэтому автовладельцу, прежде всего, необходимо узнать значение ставки ТН для своей машины и сроки внесения платежа в казну.

С этой целью можно обратиться в налоговую службу региона, в котором зарегистрирован автомобиль, либо посмотреть на сайте ФНС РФ, где есть информация по всем регионам.

Автовладелец обязан платить ТН на автотранспорт, стоящий на учете в ГИБДД, даже если он его не эксплуатирует либо он находиться на ремонте. Если авто угнано либо похищено, то его собственнику нужно предоставить в налоговую службу справку из полиции и тогда до его возвращения он будет освобожден от уплаты налога.

Ежегодно на почтовый адрес автовладельца приходит письмо из налоговой службы. В нём находится бланк с рассчитанным ТН и реквизитами для его оплаты.

Неполучение письма не является причиной не вносить в казну налог. Автолюбителю нужно самостоятельно обратиться в налоговую службу до окончания срока внесения платежей.

Особенности расчета ТН

Рассмотрим, как начисляется транспортный налог на машину.

Он рассчитывается по единой для физических и юридических лиц формуле:

мощность двигателя умножается сначала на ставку ТН, а затем на коэффициент владения автомобилем.

Для легковых машин, стоящих свыше 3 млн. рублей сумма транспортного налога увеличивается на значение повышающего коэффициента. Повышающий коэффициент зависит от цены автомобиля и года его выпуска.

расчет налога
Формула расчета.

Владельцам транспорта представительского класса нужно уточнить на сайте Министерства промышленности и торговли РФ внесено ли их авто в список дорогостоящих. Список ежегодно обновляется до 1 марта. Если машина числится в указанном перечне, то ТН считают с учетом соответствующего повышающего коэффициента.

Его значение берут из таблицы, размещенной в п. 2 ст. 362 ФНК РФ. Чем старше будет становиться машинка, тем ниже будет значение коэффициента.

Например, авто стоимостью от 3 до 5 млн. рублей будет иметь следующие коэффициенты: 1,5 – до 1 года от даты выпуска; 1,3 – 1-2 года; 1,1 – 2-3 года и т.д.

Налоговая база ТН

Мощность двигателя является налоговой базой ТН. Она должна исчисляться в лошадиных силах. Такая характеристика мотора записана в техпаспорте автотранспорта.

Если она указывается в киловаттах, то чтобы рассчитать налог её необходимо перевести в лошадиные силы, используя равенство: 1 кВт = 1,35962 л. с. Полученное значение округляют до сотых.

Иногда в техпаспорте нет значения мощности двигателя. В таком случае автовладельцу придется заказать экспертизу, чтобы её установить. Порядок проведения такой экспертизы прописан в Федеральном налоговом кодексе, а именно в ст. 95.

Что надо знать о коэффициенте владения

коэффициенты налога
Транспортный налог для Центрального Федерального округа.

Автовладельцы платят налог только за тот период, когда авто на них зарегистрировано. Транспортное средство может переходить от одного собственника к другому в любых числах месяца и очень важно понимать, как в таком случае рассчитывать ТН за год.

Автолюбитель считает месяц полным, если легковой автомобиль поставлен на учет в ГИБДД с 1 по 15 число включительно либо снят с учета после 15 числа.

В остальных случаях месяц не учитывается. Он будет полным для другой стороны сделки купли-продажи автотранспорта. Действует правило, что за месяц перехода машины от одного собственника к другому налог должен платит только один из них.

Чтобы рассчитать коэффициент владения нужно количество полных месяцев, на протяжении которых машина зарегистрирована за автомобилистом, разделить на 12. Соответственно, если авто принадлежало автолюбителю весь год, то значение коэффициента равно 1.

Примеры расчета ТН

Для расчета транспортного налога нам потребуются значения налоговых ставок какого-то региона. Мы остановили свой выбор на Москве и Московской области.

Вот таблица региональной налоговой ставки для легковых авто:

Мощности двигателей машин в лошадиной силе Налоговая ставка в рублях
до 100 12
от 100 до 125 25
от 125 до 150 35
от 150 до 175 45
от 175 до 200 50
от 200 до 225 65
от 225 до 250 75
свыше 250 150

Пример 1

Какой транспортный налог нужно уплатить в казну Московской области на легковой автомобиль, имеющий под капотом 150 лошадей. Машина зарегистрирована на автомобилиста 10 апреля.

Сначала подсчитаем количество полных месяцев владения машиной. Поскольку авто зарегистрировали до 15 апреля, то этот месяц полный. Значит, автомобиль стоял на учете с апреля по декабрь, что равно 9 месяцам.

По шкале мощности останавливаемся на строке от 150 до 175 л. с. Значение налоговой ставки равно 45 рублей. Рассчитываем ТН:

45 рубл. х 150 л. с. х (9 / 12) = 5 062,5 рубл.

Пример 2

информация о налоге на сайте
Информация о ставках транспортного налога.

Рассчитаем ТН для легковой машинки с мощностью двигателя 75 лошадиных сил зарегистрированной в подразделении ГИБДД Москвы.

С какой строки лошадиной силы нужно взять значение налоговой ставки в этом случае?

Поскольку, значение мощности двигателя не превышает 100 л. с., то налоговая ставка в Москве равна 12 рубл. В условии не сказано о постановке машины на учет. Значит, она зарегистрирована за автолюбителем весь год и поэтому, коэффициент владения равен 1.

Исчисляем ТН:

12 рубл. х 75 л. с. = 900 рубл.

Пример 3

Автолюбитель зарегистрировал в подразделении ГИБДД Московской области дорогостоящий автомобиль 20 июня. Авто стоит 4 миллиона рублей, а с года выпуска прошло 2,5 лет. Мощность мотора по техпаспорту 135 л. с.

Проведем расчет ТН.

Определяем сначала налоговую ставку, пользуясь нашей таблицей. Она равна 35 рублей. Подсчитываем количество полных месяцев пользования машиной. Авто поставили на учет 20 июня.

расчет онлайн
Налоговый калькулятор онлайн.

Поскольку регистрационное действие совершено после 15 числа, то июнь не считается полным месяцем. Автомобилист владел машинкой с июля по декабрь, что равно 6 месяцам.

По условиям примера автотранспорт дорогостоящий. Ведь стоит дороже 3 миллионов рублей, а значит, в формуле будет присутствовать повышающий коэффициент.

Его значение нужно взять в таблице, размещенной в статье 362 главы 28 Налогового кодекса РФ.

Для легковых машин стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет, повышающий коэффициент равен 1,1.

Имея все необходимые данные, можно рассчитать ТН:

35 рубл. х 135 л. с. х (6 / 12) х 1.1 = 2 598,75 рубл.

Мы рассмотрели все варианты расчета ТН. Как видим, чем больше лошадиных сил находится под капотом автомобиля, тем большую сумму приходится отчислять в региональный бюджет.

Максимальное значение повышающего коэффициента равно 3. Другими словами, он может увеличить размер ТН в 3 раза.

Специальные калькуляторы

Рассчитать ТН несложно, но при желании можно воспользоваться специальным калькулятором, который есть на официальном сайте ФНС России и многих автомобильных сайтах. Все они работают по одному принципу. Автолюбителю необходимо выбрать из перечня свой регион.

Затем выбрать в следующей строке, за какой год будет рассчитываться налог. Его можно исчислить за любой год, начиная с 2004 года.

В следующем списке выбирают вид транспортного средства. Указывают мощность автотранспорта и количество полных месяцев владения им. Нажав клавишу «Посчитать» получают сумму ТН, которую нужно внести в казну.

Сроки уплаты налога

ТН вносят в бюджет региона, в котором зарегистрировано авто. Граничный срок уплаты ТН фиксируется в региональном законодательстве.

В большинстве регионов его закрепляют на той же дате, что указана в ст. 363 НК РФ – не позже 1 декабря. Уже со следующего дня за крайним сроком внесения платежа начисляется пеня за каждый день просрочки, а именно со 2 декабря.

Размер пени рассчитывается по такой формуле: сумма задолженности по ТН умножается на значение региональной ставки рефинансирования и количество дней просрочки. Получается внушительная сумма.

Физические лица уплачивают ТН по уже заполненному сотрудниками налоговой инспекции платежному документу, который приходит по почте вместе с налоговым уведомлением.

Не получив письмо из налоговой службы, автомобилисту необходимо сообщить налоговикам об имеющемся у него транспорте, и получить платежный документ, чтобы своевременно оплатить ТН.

реквизиты плательщика

Именно автовладелец несет ответственность за правильность расчета суммы ТН и своевременность внесения платежа. Поэтому, обнаружив ошибку в рассчитанном налоговиками налоге, автолюбитель обязан информировать сотрудников налоговой о допущенной ошибке и необходимости внести изменения в платежку.

Он может это сделать 3 способами:

  • посетить лично региональную налоговую службу;
  • отправить по почте заказное письмо;
  • в режиме онлайн через предварительно зарегистрированный личный кабинет налогоплательщика.

Последний вариант заслуживает внимания. Чтобы зарегистрировать свой кабинет на сайте ФНС автолюбителю нужно прийти в налоговую инспекцию и подать заявку. Её зарегистрируют и выдадут пароль доступа, а логином будет служить индивидуальный номер налогоплательщика или сокращенно ИНН.

Чтобы войти в личный кабинет автовладельцу нужно ввести свой ИНН и полученный пароль.

Примерно в конце октября или начале ноября уже будет начислена сумма ТН. Её можно проверить по ссылке «Начислено», выбрав объект налогообложения – автомобиль.

При обнаружении ошибки следует отправить соответствующее сообщение. Через личный кабинет можно проверять наличие задолженности по ТН по ссылке «Переплата / Задолженность». Как законно не платить транспортный налог?

Итог

Базовая ставка транспортного налога служит основанием для депутатов субъектов РФ, принимающих региональную ставку, по которой автовладельцам начисляют сумму платежа.

Физическим лицам расчет налога проводят сотрудники налоговой инспекции. Они направляют автовладельцам по почте налоговое извещение и заполненный платежный документ.

Но ответственность за правильность начисленного ТН несут именно автомобилисты. Поэтому, им необходимо самостоятельно проверить сумму ТН и в случае обнаружения ошибки сообщить о ней в налоговую инспекцию. При этом следует помнить, что внести платеж необходимо до 1 декабря поточного года иначе будет начисляться пеня. Удачи на дорогах!

Рейтинг автора
5
Автор статьи
Наталия Билоус
Предпочитаю не писать сложно о простых вещах. Излагаю просто о сложном.
Написано статей
150
Ссылка на основную публикацию
Как проверить рассчитанный налоговиками транспортный налог?
Автострахование, разрешение ДТП на дорогах