Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу?

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу?

Предприятия обязательно должны отчитываться перед налоговой инспекцией об оплате транспортного налога или сокращённо ТН. Физические лица отчёт не сдают. Формой отчетности по этому виду налогообложения является налоговая декларация по транспортному налогу.

Её заполняют за весь год и сдают в обусловленные сроки. Мы подробно рассмотрим, как заполнить декларацию, и когда её необходимо сдать.

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

  1. Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
  2. Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
  3. Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.
заполнение декларации по налогу
Новые поля в декларации транспортного налога.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Способы и сроки сдачи

Декларацию можно сдавать одним из предусмотренных законодательством способов:

  1. Принести лично или передать через представителя.
  2. Отправить заказным письмом с оформленной на почте описью вложения. Отчетность считается сданной в день отсылки письма. Имеется в виду, дата на почтовом штемпеле, подтверждающем отправку.
  3. Через интернет отправить электронный отчет. Дата отправки файла – это день сдачи декларации.

Налоговым кодексом регламентировано, что декларацию необходимо подать не позднее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. Когда крайний срок – выходной день, то его переносят на первый рабочий день. Таким образом, 1 февраля 2018 года крайний день сдачи отчета за 2017 год.

Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают. Они платят ТН примерно с 1 ноября следующего года, когда получают на руки уведомление из налоговой службы. Налоговую декларацию они сдают для начисления подоходного налога (НДФЛ). Последний день сдачи документа 30 апреля. НДФЛ снимают с основных и дополнительных доходов человека, полученных за год, в том числе с дивидендов.

Штрафные санкции

как изменятся коэффициенты в новом году
Изменения в коэффициентах транспортного налога.

Статья 119 п.1 НК РФ предусматривает штрафную санкцию за несвоевременную подачу декларации по ТН. Штраф начисляется в размере равном 5% пени за неуплату ТН за каждый неполный или полный календарный месяц просрочки подачи декларации, но он не может превышать 30% этой суммы.

Непосредственно в статье есть минимальное ограничение размера штрафа: не меньше 1 тыс. рублей. Бухгалтер несёт персональную ответственность за своевременную сдачу декларации. Руководитель может применить к нему взыскания с занесением специальной отметки в кадровые документы.

Последовательность заполнения отчетного документа

Новая форма декларации по транспортному налогу состоит из 3 листов: титульного листа и двух разделов. Желательно сначала заполнить титулку, затем оформить 2 раздел по каждому автомобилю и лишь, потом оформить 1 раздел.

Именно в такой последовательности мы рассмотрим, как заполняется бланк декларации по транспортному налогу. Вверху всех листов проставляют ИНН и КПП предприятия. Графа для ИНН имеет 12 ячеек. Необходимо начать заполнять ИНН с крайней левой ячейки, чтобы оставить 2 последние клетки пустыми – это важный момент.

Номер титулки 00001, а следующего листа 00002 и т.д. В конце титульного листа есть графа «номер телефона организации». Оставлять контактный телефон надо обязательно. Ведь декларацию могут вернуть на корректировку. Следует вписать рабочий номер бухгалтерии. Когда фирма маленькая с одним номером телефона, то указывают его.

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

  1. Бланк распечатывают с одной стороны листа.
  2. Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
  3. Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
  4. Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
  5. Все символы вписывают печатными заглавными буквами.
Готовую декларацию нельзя скреплять степлером.

Нюансы заполнения титульного листа

строки, которые нужно заполнять в декларации
Особенности заполнения декларации.

Рассмотрим, что следует писать в графы титулки по порядку заполнения формы:

  1. Под номером корректировки подразумевается, какой раз сдаётся отчётный документ в налоговую инспекцию. Сдавая первый раз, ставят 0. Когда впервые приносят уточненный отчет, то 1. При повторном уточнении 2 и т. д.
  2. В строке налогового периода ставят код, отвечающий отчётности. При подаче декларации за год указывают 34. Подавая отчёт, за неполный год из-за того, что проводилась процедура реорганизации или банкротства, ставят 50.
  3. В окошко отчетного года вписывают год, за который отчитываются. Например, 2017.
  4. Чтобы заполнить ячейку «предоставляется в налоговый орган» нужно взять выданное предприятию свидетельство о постановке на учет и переписать из него код ИФНС – инспекции налоговой службы.
  5. В строчку «по месту нахождения» вписывают код, отвечающий ситуации: 260 – по месту нахождения автотранспорта, 213 – по месту учёта крупного предприятия, 216 – по месту учёта правопреемника крупного налогоплательщика.
  6. Налогоплательщик – это полное название предприятия в его Уставе. Если название компании на иностранном языке, то следует рядом написать перевод на русский язык.
  7. ОКВЭД – код вида экономической деятельности по классификатору. Он проставляется во всех видах отчётности.
  8. Форма реорганизации или ликвидации – эта строка заполняется, когда в отчетном периоде на предприятии происходила реорганизация или началась ликвидационная процедура. Во всех остальных случаях поставляют прочерк.

Заполнив все графы, титулку следует отложить. После того, как будет выполнена вся декларация, заполняются поля внизу страницы. В окошке «на страницах» указывают общее количество страниц всего документа, а сроке «с приложением подтверждающих документов» пишут число приложенных документов, подтверждающих льготы. Ставят дату сдачи декларации. ФИО налогоплательщика – это данные директора или его представителя. Напротив своей фамилии они должны подписаться.

Как правильно заполнить страницы раздела 2

расчет суммы транспортного налога
Транспортный налог в электронном отчете.

Распечатывают столько страниц второго раздела, сколько машин зарегистрировано на предприятии. Все строки раздела имеют свой код. Мы рассмотрим, какую информацию вписывают в каждую графу, обозначая её код:

  1. 020 – код ОКТМО, на территории которого зарегистрировано авто – находим на сайте налоговой службы.
  2. 030 – код вида автотранспорта – берём из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации на сайте ФНС.
  3. 040 – это VIN-код машины, его переписываем из техпаспорта.
  4. 050 – марка авто – указана в техпаспорте.
  5. 060 – госномера машины.
  6. 070 – налоговой базой является мощность двигателя, которая указана в техпаспорте и свидетельстве о регистрации авто.
  7. 080 – код единиц измерения налоговой базы. Когда мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, то код 251.
  8. 090 – экологический класс. Ставим прочерк. Графа заполняется, когда такой показатель указан в техпаспорте конкретной машины.
  9. 100 – ставится прочерк. Заполняется в тех регионах, где ставки дифференцируются в зависимости от возраста автомобиля. Сколько лет машине считают со следующего за выпуском года.
  10. 110 – число полных месяцев владения машиной в году. Когда авто было на учете фирмы весь год, то пишут 12.
Последний пункт стоит рассмотреть более подробно. Если авто зарегистрировано на предприятии не позже 15 числа либо снято с учета после 15 числа, то месяц считается полным. Во всех остальных случаях месяц считается неполным и его не учитывают.

Необходимые расчёты в разделе 2

бланк декларации
Пример налоговой декларации.

Рассмотрим образец заполнения декларации на транспортное средство:

  1. 120 – доля предприятия в праве собственности на конкретную машину. Когда автомобилем владеет только фирма, то ставят 1. В других случаях указывают долю в дробях: ½, 1/4 и т.д.
  2. 130 – коэффициент владения, который вписывается в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запитой. Для его определения количество полных месяцев, указанных в графе 110, делят на 12.
  3. 140 – ставка налога конкретного региона. Её можно найти на сайте ФНС.
  4. 150 – повышающий коэффициент применяется к автомобилям, чья стоимость превышает 3 млн. рублей. Заполняя декларацию на машину со средней стоимостью, ставят прочерк.
  5. 160 – сумма ТН за конкретный автомобиль. Чтобы её рассчитать, надо умножить между собой значения следующих строк: 070 х 140 х 120 х 130 х 150.

Строки от 170 до 240 заполняются лишь при наличии льгот, иначе ставятся прочерки. При отсутствии льгот в графу 250 переносят значение из графы 160. При наличии льгот значение строки 250 получают после такого расчета: 160 — (200 + 220 + 240).

Особенности составления раздела 1

В строку 010 вписывают КБК, а строки от 020 до 040 формуют блок раздела для одного ОКТМО или другими словами места регистрации транспорта. Всего на странице есть три таких блока. Если все автомобили зарегистрированы в одном месте, то заполняется лишь один блок.

бланк для заполнения декларации налога
Как заполняются разделы в декларации?

Рассмотрим, как необходимо заполнять форму:

  1. 021 – суммы налога на машины, рассчитанные во 2 разделе.
  2. 023-027 – суммы квартальных авансов по всем авто.
  3. 030 – суммы налога на автотранспорт, подлежащие к уплате в бюджет. От суммы рассчитанного налога нужно вычесть уплаченные авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы: 021 – 023 – 025 — 027. При отрицательном числе в строке ставим прочерк, а значение вписываем в строку 040 без знака минус.

Авансовые платежи предусмотрены не во всех регионах. Когда авансы не сплачивались, то в строку 030 переписывается значение из графы 021. Если в строке 040 стоит какое-то значение, то налог предприятие не сплачивает, а отчет в налоговую инспекцию все равно сдает для декларирования транспортного налогового сбора за конкретный год.

Итог

Декларируют транспортный налог только собственники автомобилей. Когда предприятие не имеет на учёте автотранспорта, то сдавать декларацию с прочерками, которую называют «нулёвкой» не надо. Мы подробно рассмотрели, как нужно заполнить отчётный документ, а также какие санкции, предусмотрены за несвоевременную его подачу. При желании, вы сможете скачать пример заполнения декларации по транспортному налогу на сайте Федеральной налоговой службы. Желаем вам удачи на дорогах!

Будь всегда Прав за Рулём!

Как не дать себя обмануть страховщикам и гаишникам?

1. Правки в существующих правилах ДД.
2. Новые законы в автостраховании.
3. Нюансы документооборота на авто.

Получать?

Ссылка на основную публикацию
Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу?
Автострахование, разрешение ДТП на дорогах